Общий режим налогообложения
Недостатки общего режима:
• является сложным с точки зрения необходимости уплаты нескольких налогов;
• для организаций влечет обязанность составлять бухгалтерский
баланс;
• ведение налогового учета;
• его применение практически невозможно без помощи профессионального бухгалтера.
Традиционный налоговый режим предусматривает ведение учета в крупных организациях с уплатой всех налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) и др.). Но многие малые и средние предприятия со значительной выручкой и планирующие работать с организациями – плательщиками НДС, так же применяют такой режим. Применяя эту систему учета, малые предприятия могут использовать так же и освобождение от уплаты НДС, если выручка менее 2,0 млн. руб. в квартал.
Преимущества и недостатки специальных налоговых режимов
— более широкое применение методов налоговой оптимизации с учетом того, что объектом налогообложения ЕСХН являются доходы, уменьшенные на величину расходов, и у предприятий появляется реальная возможность снизить налоговую базу законными способами;
Можно обозначить следующие проблемы в отношении специальных налоговых режимов. Для ЕНВД – отсутствие механизма объективного обоснования базовой доходности по видам предпринимательской деятельности, попадающих под этот режим налогообложения.
История развития налогового учета по единому сельскохозяйственному налогу
Регулирование порядка применения системы налогообложения. Порядок исчисления и уплаты единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц. Плательщики налога. Оказание потребителям услуг. Ставки единого налога. Льготы по единому налогу.
Отрасли сельского хозяйства РФ и принципы налогообложения сельскохозяйственных предприятий. Значение специального налогового режима в данной сфере. Достоинства и недостатки существующих форм налогообложения товаропроизводителей. Пути их совершенствования.
Общая система налогообложения: преимущества и недостатки, переход
Отсутствуют какие-либо ограничения при выборе данного режима для предприятий или индивидуальных бизнесменов. Можно трудоустраивать на работу любое количество наемных специалистов, расширять бизнес, наращивать объемы производства, увеличивать прибыль или менять направление работы.
Данный налог требуется уплачивать за себя только индивидуальным предпринимателям. Дополнительно он перечисляется за всех трудоустроенных официальным образом работников. Для этого определяется 13% с полученных доходов. При таких условиях компании и ИП выступают в качестве налоговых агентов, поэтому должны самостоятельно за своих сотрудников рассчитывать данный сбор.
Преимущества и недостатки общего режима налогообложения
Значительным преимуществом является то, что организация может перейти на эти режимы в добровольном порядке. Так, например, организация может попробовать этот режим, если она, конечно, попадает по всем параметрам в ту группу, которая может перейти на спецрежим, и если ей это невыгодно, она может сменить режим.
Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, при котором налогоплательщик освобождается от уплаты ряда налогов, заменяемых единым налогом, и имеет ряд особенностей. В налоговом законодательстве применение данного режима регулируется главой 26.2 НК РФ. В этой главе изложены основные принципы перехода на УСН, прекращения права пользования режимом, ставки по единому налогу, особенности применения режима.
Общая система налогообложения и малый бизнес: мнимые сложности и явные преимущества
Условия, вполне приемлемые для предпринимателей-физлиц, могут стать серьезным препятствием при общей системе налогообложения для ООО. Общий режим налогообложения не предполагает бизнес-ограничений в этом направлении.
- сотрудничающих с плательщиками НДС;
- демонстрирующих значительные расходы в хозяйственной деятельности;
- работающих по «нулевому» или убыточному балансу;
- предполагающих в перспективе превышение регламента ограничений УСН.
Преимущества и недостатки общего режима налогообложения
- Ведение бухгалтерского учета в упрощенной форме.
- Отсутствие необходимости предоставления бухгалтерской отчетности в ИФНС.
- Подачу налоговой декларации только один раз в год.
- Возможность выбрать объект налогообложения (налог с дохода или налог с «дохода минус расход»)
- Уменьшение налоговой базы на стоимость основных средств и нематериальных активов. единовременно в момент их ввода в эксплуатацию или принятия к бухгалтерскому учету
- Упрощение налогового учета.
- Уменьшение и упрощение налогового бремени: один налог вместо трех.
Во избежание возможных потерь, которые могут возникнуть в силу недостаточной осведомленности об особенностях различных налоговых режимов, для осуществления подобных функций порой целесообразно обратиться к специалистам, владеющим комплексными знаниями в области бухгалтерского и налогового законодательства.
Преимущества и недостатки общей системы налогообложения
Если же индивидуального предпринимателя привлекли преимущества и не оттолкнули особенности ОСНО, то он может изменить систему обложения по собственному желанию. Для этого необходимо совершить ряд обязательных действий:
В контексте отчетности любая из форм УСН мало напоминает ОСНО. Ключевое отличие этих систем – налог на добавленную стоимость (НДС), который вынуждены платить облагающиеся по общей системе, и от которого освобождены выбравшие одну из специальных форм. Для работающих в сфере торговли компаний больше подойдет общая система налогообложения.
Преимущества и недостатки общего режима налогообложения
Наиболее сложная система налогообложения, которую используют индивидуальные предприниматели – это общая. Она редко применяется среди коммерческих предприятий, которые имеют регистрацию ИП, а используются большими компаниями.
1.Индивидуальный предприниматель начисляет налог на разницу между доходами и расходами. Итоговая сумма выходит значительно ниже, чем налог на прибыль, который перечисляют в бюджет организации находящиеся на ОСНО.
Преимущества и недостатки налоговой системы
К недостаткам общей системы налогообложения можно отнести следующие факты. Согласно данной системе предприятию предстоит выплатить большой объем налогов (значительные суммы). Кроме того бухгалтерия должна предоставить первичную документацию за четыре года и вести полный бухгалтерский учет. Это трудоемкий процесс. Он требует к себе усиленного внимания как правоохранительных органов, так и органов налоговой полиции.
Согласно действующему в стране (Российской Федерации) законодательству общей системой налогообложения пользуются те налогоплательщики, чьи условия не подходят под другие системы налогообложения или они не определились с системой налогообложения (не выбрали другую систему).
Общая система налогообложения
- Практически нет ограничений по видам деятельности
- Вы являетесь платильщиком НДС, а следовательно выгодным партнером для предприятий, платильщиков НДС
- Отсутствуют ограничения на объем выручки организации
- Отсутствуют ограничения на размеры рабочих площадей
- Отсутствуют ограничения на количество работников
- Отсутствуют ограничения на размер имущества на балансе кампании
- В случае если организация получает убыток — она не платит налог на прибыль
Перед начинающим предпринимателем обязательно встает вопрос — какую систему налогообложения выбрать. Давайте рассмотрим ОСНО, или общая система налогообложения может быть применена для таких видов организаций, как: Общество с ограниченной ответственностью, Открытое акционерное общество, Закрытое акционерное общество и других, а также для физических лиц, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, в том случае, если они не применяются налоговые спец режимы.
Если вы после регистрации вы не подали заявление на применение к вам специального налогового режима, или выбранные вами виды деятельности не попадают под спец режим, то вам необходимо применять общую (традиционную) систему налогообложения.
Если юридическое лицо применяет общую систему налогообложения, оно обязано вести бухгалтерский учет в полном объеме и уплачивать соответствующие налоги и взносы.
Достоинства и недостатки специальных налоговых режимов
ЕНВД обязаны применять организации и ИП, осуществляющие достаточно небольшую предпринимательскую деятельность, основанную на достаточно мелких услугах. Вроде бы это и недостаток, но с другой стороны достоинство, все четко расписано, не надо быть очень грамотным бухгалтером, чтобы разобраться, сколько надо платить.
Если исходить из того, кто может применять специальные налоговые режимы, то ЕСХН могут применять любые организации и ИП, являющимися сельскохозяйственными товаропроизводителями, осуществляющие первичную и последнюю переработку сельскохозяйственной продукции и реализующие ее при условии, что доля дохода не менее 70%.
Система налогообложения ОСНО — преимущества и недостатки
Кроме случаев добровольного применения её существуют и те, когда общая система налогообложения вменяется в обязанность организации. Итак, кто обязательно должен применять её в своей деятельности?
- Выручка за 9 месяцев превышает установленные рамки в 45 млн. руб. С чем это связано? Данная прибыль является достаточно существенной для экономической сферы, соответственно законодатель установил полную уплату налогов, без каких-либо налоговых льгот, при получении компаниями таких сумм в чистом виде.
- Доля участников в уставном капиталефирмы составляет больше 25%. Данный случай также предусмотрен как обязательный для перехода компании на ОСНО. Любой уставной капитал состоит из долей, стоимость доли составляет сумму пропорционально процентному соотношения. Соответственно доля уставного капитала равная 25% и более является достаточно существенной.
- Остаточная стоимость ОС и нематериальных активов больше 100 мл. Данный аспект скорее связан с обязанностью налогоплательщика на ОСНО в полном объеме перечислять налог на имущество, который как раз формируется из основных средств организации. Компания, имеющая на своем балансе основные средства на сумму 100 000 000 рублей, является достаточно крупным налогоплательщиком для государства.
- Количество работников. Данный критерий будет также определяющим при выборе системы налогообложения. Предпринимателям и юридическим лицам следует знать, что при среднесписочной численности сотрудников 100 человек и более, такое юридическое лицо обязано применять ОСНО.
- Наличие у фирмы представительства или филиалов. Такой критерий также приведет к обязанности юридического лица перейти на общую систему налогообложения.
Налогообложение малых предприятий
Выбор объекта налогообложения по единому налогу осуществляется самим налогоплательщиком. По единому налогу, исчисляемому при упрощенной системе налогообложения, возможны следующие объекты налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов.
Статьей 18 НК РФ введено понятие «специальный налоговый режим» — особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и принимаемыми в соответствии с ним федеральными законами. Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательи возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями добровольно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом.
Общий режим налогообложения
Развитие малого предпринимательства в России является одним из важных направлений решения экономических и социальных проблем. Малое предпринимательство, как особый сектор рыночной экономики, находится на стадии формирования, и его потенциал используется далеко не полностью. Малый бизнес вносит существенный вклад в формирование конкурентной среды, быстро адаптируясь к внешним условиям и обладая дополнительной возможностью видоизменять конечную продукцию, следуя за спросом.
На долю малого предпринимательства в России приходится 12% ВВП, количество занятых более 8 млн. чел., что соответствует 18% всех наемных работников. Однако по этим показателям Россия отстает от США, развитых стран Европы, Японии, Китая. Вместе с тем, в силу менее благоприятных условий хозяйствования, по сравнению с крупными предприятиями, субъекты малого предпринимательства характеризуются меньшей устойчивостью и конкурентоспособностью, и, следовательно, нуждаются в содействии со стороны государства для поддержания рыночной конкуренции, обеспечения внутренней стабильности и саморазвития этого сектора экономики.
Какой режим налогообложения лучше выбрать для мелкой фирмы или ИП
Так же стоит заметить, что налогоплательщики – малые компании могут применять ОСН как в целом – по всем видам деятельности, так и по отдельным видам деятельности. Это возможно только в одном случае – если отдельные виды деятельности налогоплательщика переведены на уплату ЕНВД.
Исключение: Единственным исключением, ограничивающим право применения общеустановленной системы налогообложения (ОСН), является обязанность налогоплательщика по уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) или применения специального налогового режима в виде единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).
