Начисление взносов в пфр
Выплаты социального характера, основанные на коллективном договоре, не являющиеся стимулирующими и не зависящие от квалификации работников, сложности, качества, количества, условий выполнения самой работы, не являются оплатой труда работников (вознаграждением за труд), в том числе и потому, что не предусмотрены трудовыми договорами. Суммы, не облагаемые всеми видами страховых взносов, определены статьей и статьей 20.2 Федерального закона № 125-ФЗ.
- пособие по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком;
- командировочные расходы (суточные, возмещение стоимости проезда, найма жилья и т д.);
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период.
Начисляются ли на 2-х недельное выходное пособие страховые взносы в ПФР и ФСС
Сотрудникам, с которыми заключены трудовые договоры на срок до двух месяцев, выходное пособие выплачивайте только в одном случае – если это предусмотрено коллективным или трудовыми договорами. В остальных случаях вне зависимости от причины увольнения выходное пособие им не выплачивайте. Об этом сказано в части 3 статьи 292 Трудового кодекса РФ.
Организация обязана выплатить компенсацию руководителю организации, его заместителям и главному бухгалтеру, если трудовой договор с такими сотрудниками расторгается в связи со сменой собственника (ст. 181 ТК РФ). Также руководителю положена компенсация, если решение о его увольнении принял собственник имущества организации (уполномоченный орган юридического лица). Компенсация выплачивается при отсутствии виновных действий (бездействия) руководителя. Такой порядок установлен пунктом 2 статьи 278, статьей 279 Трудового кодекса РФ. При этом Трудовым кодексом РФ не предусмотрена выплата выходного пособия и среднего заработка на период трудоустройства при увольнении руководителей (их заместителей, главных бухгалтеров) по данным основаниям. Подробнее об этом см. В каких случаях организация обязана выплатить уволенному сотруднику выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении.
Должны ли учитываться в расчете по страховым взносам в 2022 году выплаты сотрудникам (сокращенным) на период трудоустройства
Для целей расчета НДФЛ и страховых взносов выплаты при увольнении, установленные законодательством, нормируются. Сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагается НДФЛ и страховыми взносами при условии, что она не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях). Если выплаты превышают этот норматив, необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы на общих основаниях. Это следует из пункта 3 статьи 217, абзаца 6 подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса РФ, подпунктов 1и 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ.
Страховые взносы на выходное пособие при сокращении не начисляются при условии, что сумма выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не превышает трехкратный размер среднего месячного заработка (шестикратный размер среднего месячного заработка – для сотрудников, работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях).
ФСС о начислении страховых взносов на отдельные выплаты работникам
С учетом действующих положений законодательства на оплату стоимости указанных путевок не распространяется действие ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ независимо от источника финансирования оплаты таких путевок, следовательно, стоимость путевок на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами, подлежит обложению страховыми взносами в общеустановленном порядке.
В Приложении к Письму ФСС РФ от 14.04.2022 N 02-09-11/06-5250 специалисты ведомства представили разъяснения по вопросам начисления страховых взносов на отдельные выплаты, производимые работникам организаций. О том, какие выплаты, по мнению ФСС, надо включать в базу для начисления страховых взносов, а какие — нет, вы узнаете из настоящей статьи.
Выходное пособие: страховые взносы
К примеру, при ликвидации организации, а также при сокращении численности или штата фирмы (п. 1,2 ст. 81 ТК РФ) работнику выплачивается выходное пособие в размере среднего месячного заработка, и на период трудоустройства – по общему правилу не свыше 2 месяцев со дня увольнения, – за ним сохраняется средний месячный заработок (ст. 178 ТК РФ).
Выходное пособие, а также другие компенсации (кроме компенсации за неиспользованный отпуск), выплачиваемые увольняемому работнику, подлежат обложению взносами тогда, когда их сумма превышает определенный лимит (пп. «д» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ , пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ ). Лимиты для разных категорий работников приведены в таблице ниже.
Страховые взносы в пенсионный фонд начисляются на
- Государственные пособия, утвержденные на региональном уровне или федеральном. Это, к примеру, больничные выплаты, декретные, единовременные пособия по рождению детей или постановке на учет в ЖК на ранних сроках, ежемесячные суммы для ухода за ребенком и т.д.
- Все виды законодательно установленных нормируемых компенсационных выплат:
- по возмещению вреда здоровью;
- по выдаче физлицу натурального довольствия;
- по предоставлению бесплатного жилья (продуктов, питания, услуг ЖКХ, топлива и т.д.);
- по увольнению специалиста в пределах заработка за 3 мес. (для Крайнего Севера – за 6 мес.);
- по возмещению физлицу трат на профподготовку (переподготовку) или повышение квалификационного уровня;
- по тратам по ГПД;
- прочие.
- Суммы матпомощи, выплачиваемые по основаниям из подп. 3 п. 1 стат. 422 и на единовременной основе.
- Матпомощь от работодателя персоналу – но не более чем 4000 руб. в год на каждого из сотрудников.
- Прочие виды выплат по стат. 422 НК.
- Командировочные и суточные выплаты. С выплаченных суточных сумм страховые взносы оплачиваются только при превышении установленного лимита. Например, страховые взносы не начисляются с суточных:
- не более 700 рублей при командировке по РФ;
- не более 2500 рублей при командировке за границу.
Выходное пособие облагается страховыми взносами
По поводу дополнительной компенсация, выплаченной работнику в размере среднего заработка пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении, Минфин России высказался в письме от 11.03.2022 N 03-04-06-01/54. Где сообщил, что данная выплата также подпадает под действие п. 3 ст. 217 НК РФ.
ТК РФ предусматривает несколько случаев, когда при увольнении работнику должна быть выплачена не только заработная плата и компенсация за накопившиеся неиспользованные дни отпуска. но и дополнительные выплаты.
При выплате выходные посбии сокращенному работнику начисляется страховые взносы на пфр
— часть дней (часов) — не включается во «вредный» стаж. В частности, это дни (часы), когда работник занят на работах с нормальными условиями труда, не поименованных в пп. 1 — 18 п. 1 ст. 27 Закона N 173-ФЗ (в т.ч. на условиях внутреннего совместительства ), а также дни, приходящиеся на учебный отпуск, отпуск за свой счет или дополнительные выходные, оплачиваемые в соответствии с ТК РФ или коллективным договором.
Обязательные страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством начисляются на последнее число каждого месяца по каждому работнику в отдельности ( ч. 1 , 3 ст. 15 Закона N 212-ФЗ). Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве можно начислять сразу на всю сумму выплат, начисленных за месяц в пользу всех работников организации ( п. 2 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ). Вместе с тем их можно начислять и по каждому работнику в отдельности. Это может быть удобнее, так как не придется делать несколько разных расчетов. К тому же многие бухгалтерские программы начисляют эти взносы именно так.
Начисляются ли страховые взносы на выходное пособие при сокращении
Что касается компенсационных выплат, то пп. «д» п. 2 части 1 ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ установлено, что не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных, в частности, с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
Вся заработная плата сотрудников облагается страховыми взносами: в пенсионный фонд, фонд медицинского и социального страхования. Это касается и компенсации за неиспользованный отпуск. Но как быть в случае, если происходит ликвидация предприятия или сокращения штата? Облагается ли страховыми взносами выходное пособие в этом случае?
Минтруд разъяснил порядок начисления страховых взносов на выплаты, перечисленные при увольнении работника в связи с выходом на пенсию
Исходя из положений статьи 178 ТК РФ, в трудовом или коллективном договором могут перечисляться случаи выплат выходных пособий, не предусмотренные Трудовым кодексом, а также устанавливаться повышенные размеры выплат.
Специалисты ведомства напомнили, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений. Об этом сказано в части 1 статьи 7 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ). Перечень сумм, которые не облагаются страховыми взносами, приведен в статье 9 данного закона. Так, страховые взносы не начисляются на все виды законодательно установленных компенсационных выплат, связанных с увольнением работников. Исключение составляют, в частности, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).
Что такое выходное пособие по сокращению штата и облагается ли оно страховыми взносами
Также удержанию в данные инстанции будет подвергнута и компенсация за дни неиспользованного отпуска сотрудника. Естественно не стоит забывать про максимальный размер базы для исчисления страховых взносов, который прописан в п. 3, 6 ст. 421 НК РФ.
Объект и база для начисления взносов в Пенсионный фонд остались прежними, зарплата за отработанные выхода в месяце сокращения облагаются страховыми пенсионными взносами, а любые компенсационные выплаты вообще не подвергаются удержанию дополнительных сумм взносов.
В ПФР напомнили о порядке начисления страховых взносов на зарплату иностранных сотрудников
Лицам, постоянно проживающим в РФ, и лицам без гражданства необходим вид на жительство; от временно проживающих и лиц без гражданства требуется разрешение на временное проживание; от временно пребывающих – виза (если со страной иностранца установлен визовый режим).
Все работодатели, у которых трудятся иностранные граждане и лица без гражданства, обязаны зарегистрировать их в российской системе обязательного пенсионного страхования (ОПС) и уплачивать за них страховые взносы с первого дня работы, напомнили в столичном отделении ПФР.
Выходное пособие и страховые взносы: облагается ли примеры расчета
Примеры расчетов, а также другие интересные подробности об изменениях в работе кадровиков ищите в первых выпусках журнала «Кадровое дело» за 2022 год. Проверьте, продлена ли у вас подписка на следующий год.
Это неправильно, как указывается в письме Минтруда России от 4 декабря 2022 г. № 17-3/2038 . В Минтруде посчитали, что подобные выплаты осуществляются в рамках трудовых отношений, а значит, подлежат обложению страховыми взносами.
При выплате выходные посбии сокращенному работнику начисляется страховые взносы на пфр
В общем, тут налог на имущество в пару раз увеличили, там коммуналку. Кому-то Платон ввели, кому-то торговый сбор, кому-то ещё что-нибудь. То же высшее образование неуклонно сопровождается ростом стоимости обучения и безудержным сокращением количества бюджетных мест. Платные парковки уже чуть ли не во дворах .
У нас люди привыкли ни за что не платить. В 90-е и НДФЛ-то не платило большинство наверное. Капремонт за счет государства, если случится пожар новую квартиру независимо от наличия страховки тоже даст государство, грузовики безнаказанно раздербанивают дороги, машины можно ставить перекрыв весь тротуар или заехав на газон итд итп. У такой модели есть другая сторона медали — во-первых люди отвыкают от ответственности, во-вторых государство получает мало налогов и страдают госслужащие и бюджетники. Торгаши в 90-е может жили и не хуже, чем сейчас, а что скажете про учителей, медиков, работников паспортных столов итд? Платные парковки мне очень нравятся, капремонт и платон пока не очень, можно спорить про все эти новшества, но одно неоспоримо — это западная модель, там налоги и всякие другие выплаты с населения просто огромны.
Начисление взносов по обязательному социальному страхованию
Кроме того, при начислении взносов по обязательному соцстрахованию в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования выплаты по вышеупомянутым «творческим» договорам могут быть уменьшены на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов. Это аналог профессионального вычета, предоставляемого при расчете НДФЛ. Если указанные расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в указанных в таблице размерах.
Ряд выплат не облагают взносами независимо от того, в чью пользу они начислены. Такие выплаты указаны в статье 9 Закона N 212-ФЗ. Их перечень, данный в названной статье, является исчерпывающим и расширительному толкованию не подлежит. Так, взносы не начисляют, в частности:
