Возмещение расходов за проезд в командировку в 2020 г косгу

Как всегда советую и консультирую Вас я — Елена Троскина. Раскрываю свой опыт и знания в юридической сфере, мой опыт более 10 лет, это и дает возможность давать верные ответы, на то, что может быть необходимо в различных ситуациях и сейчас рассмотрим — Возмещение расходов за проезд в командировку в 2020 г косгу. Если в Вашем городе нет профессионалов своего дела, можете написать свой вопрос, по мере обработки отвечу всем. Или еще лучше будет спросить в комментах у постоянных читателей/посетителей, которые ранее сталкивались с таким же вопросом и возможно знают иные способы его решения.

Аttention please, данные могут быть неактуальными в момент прочтения, законы очень быстро обновляются и дополняются, поэтому ждем Вашей подписки на нас в соц. сетях, чтобы Вы были в курсе всех обновлений.

Если речь идет не о возмещении расходов, а об обеспечении сотрудника всем необходимым перед проведением командировки (когда учреждение самостоятельно закупает билеты, оплачивает гостиницу и т. п.), то расходы учреждения будут относиться, в частности:

Принципы выбора КВР и КОСГУ

Как было отмечено выше, командировочные расходы рассматриваются в контексте ТК РФ в качестве возмещений (компенсаций), связанных с осуществлением работником трудовых обязанностей. В международной статистической практике такие выплаты не рассматриваются как выплаты в интересах работников, а относятся к категории расходов, производимых работником с целью выполнения трудовых обязанностей. В связи с этим возмещение расходов, связанных со служебными командировками (проезд, проживание, иные расходы, связанные с выполнением служебного задания в командировке), еще с 2019 года были перенесены на подстатью 226 «Прочие работы, услуги» КОСГУ. Ранее они учитывались по подстатье 212 «Прочие выплаты»*(3) КОСГУ (п. 7, пп. 10.2.6 п. 10 Порядка № 209н, п. 2.1.4 Методических рекомендаций к порядку применения КОСГУ, доведенных письмом Минфина России от 29.06.2018 № 02-05-10/45153).

Что гарантирует закон при направлении сотрудника в командировку?

2. Бюджетное учреждение направляет сотрудника в командировку. Ему возмещаются суточные, расходы по проезду, проживанию, телефонным переговорам по служебной необходимости во время проведения командировки. Компенсация телефонной связи поименована в установленном перечне возмещаемых командировочных расходов.

  • проезд до пункта назначения и обратно;
  • размещение сотрудника в другом городе (аренда квартиры либо иного жилья, проживание в гостинице);
  • суточные расходы, например, покупка продуктов питания, проезд на городском автобусе, троллейбусе, метро);
  • прочие расходы, связанные с непосредственным исполнением трудовых обязательств.
Это интересно:  Проезд На Электричке Для Чернобыльцев

Состав командировочных расходов: что обязаны оплатить

Наниматель может самостоятельно определить размер компенсации за день служебной поездки. Как правило, это 700 рублей — в случае поездок по территории РФ (с суточных, превышающих эту норму, придется удерживать подоходный налог и считать страховые взносы). Сведения о полагающейся сумме должны быть внесены во внутренние локальные нормативные акты, в том числе в «Положение о командировках».

Расчет суточных по России в 2020 году

  • приказ, который определяет направление, цель поездки, ее длительность и т. д.;
  • авансовый отчет — документ, которым работник подтверждает произведенные им расходы во время поездки с прикреплением подтверждающих документов.

В бухгалтерских отчетах госучреждений по КВР 112 проходят денежные средства, которые не включены в фонд оплаты труда и выделяются на оплату командировочных и других расходов, а также выплату компенсации работникам организации, если это оговорено в трудовом договоре или установлено действующим законодательством РФ и муниципальными правовыми актами.

Какие расходы относятся к КВР 112?

КВР 113 в отличие от кода 112 необходимо применять лишь для отражения средств, пошедших на выплату физическим лицам, которые сотрудничают с учреждением без договора гражданско-правового характера либо трудового договора: например, оплата участия спортсменов и тренеров в физкультурно-спортивных мероприятиях. Также по данной категории должна проходить компенсация стоимости проезда учащихся к месту учебы и производственной практики.

Чем отличаются КВР 112, 113 и 244?

В Трудовом кодексе РФ оговаривается, что всем сотрудникам государственных учреждений оплачиваются командировки: проезд, проживание и суточные. Если поездка совершается на служебном автомобиле, то деньги из бюджета выделяются по КВР 112, однако при осуществлении оплаты командировочных по соответствующему контракту либо договору, то траты в отчетах должны проходить по КВР 244.

Вопрос. Бюджетное учреждение отправило сотрудника в командировку. Сотрудник вылетел 18.08.2014 в 23.00, прибыл на место назначения 18.08.2014 в 23.45. Утром 19.08.2014 пришел на назначенное мероприятие, которое продолжалось еще три дня до 22.08.2014, что подтверждается отметками в командировочном удостоверении. Отъезд сотрудника произошел 22.08.2014 в течение дня. Верно ли, что в приказе срок командировки указан с 18.08.2014 по 22.08.2014, а в командировочном удостоверении – с 19.08.2014 по 22.08.2014?

Командировки в бюджетном учреждении: требования к документальному подтверждению расходов

В отношении расходов на проезд пунктами 12, 22 Постановления Правительства РФ № 749 регламентировано, что расходы на проезд к месту командировки и обратно к месту постоянной работы включают в себя расходы на проезд транспортом общего пользования соответственно к станции, пристани, аэропорту и от станции, пристани, аэропорта, если они находятся за чертой населенного пункта, при наличии документов (билетов), подтверждающих эти расходы, а также оплату услуг по оформлению проездных документов и предоставлению в поездах постельных принадлежностей.

Это интересно:  Получаю Льготы По Категории «Ветеран Труда» С 2020г В Татарстане Слышала Что Данные Льготы Будут Отменены Правда Ли Это?

10 октября

Также представлены железнодорожные билеты, где указан проезд и питание, питание выделено отдельной строкой без указания стоимости. Можно ли расходы на питание во время поездки отнести на КОСГУ 222?

  • приобрести проездной документ и выдать его сотруднику — приобретение занести на счет 302 22 «Расчеты по транспортным услугам» по подстатье 222 «Транспортные услуги» КОСГУ;
  • возместить сотруднику стоимость приобретенного им проездного абонемента — расчеты по выплате компенсации отражаются по счету 302 12 «Расчеты по прочим выплатам», код аналитического учета 212 «Прочие выплаты» КОСГУ.

Транспортные расходы — КОСГУ для их отражения предусмотрен отдельный аналитический код. Как правильно классифицировать расходы, чтобы их можно было отразить в качестве транспортных по КОСГУ, узнайте из нашей статьи.

Что относится к транспортным расходам учреждения?

  • услуг по договорам на ТО транспорта (ремонт, диагностика, заправка транспорта и т. д.);
  • проездных документов на все виды транспорта (в том числе возмещение расходов, если должностное лицо не было обеспечено проездными документами);
  • услуг по договорам ГПХ (проезд к месту командировки и обратно с использованием общественного транспорта);
  • проезда военнослужащих и членов их семей (в том числе перевоз личного имущества при переезде на новое место службы);
  • проезда к месту учебы и обратно (если работники учреждения совмещают работу с учебой);
  • проездных билетов для свидетелей, вызываемых следственными или судебными органами;
  • услуг по перевозке спецконтингента, а также освободившихся осужденных к месту жительства;
  • услуг по доставке самовольно покинувших детские (или иные аналогичные) учреждения, ушедших из семей несовершеннолетних (включая расходы на проезд сопровождающих их лиц);
  • услуг по перевозке грузов (изъятого имущества, служебных животных, спецтоплива и др.);
  • транспортно-экспедиционных услуг;
  • комплексного обслуживания флота (прием стоков, пищевых отходов и др.).

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

В настоящее время действует Положение об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденное постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № «Об особенностях направления работников в служебные командировки» (далее – Положение).

Порядок возмещения работнику бюджетного учреждения расходов на служебную командировку

Так как в последнее время широкое распространение получил способ заказа билетов на самолет через Интернет, то в бухгалтерию вместе с авансовым отчетом работник представил электронный билет, распечатанный самим работником по электронной почте, а не билет на бланке строгой отчетности. Посадочный талон в данном случае отсутствует. Рассмотрим, вправе ли бухгалтерия на основании данных документов возместить работнику расходы за перелет?

Вопрос. Федеральное бюджетное учреждение отправляет сотрудника в командировку. После возвращения сотрудник предоставляет подтверждающие документы на проживание: счет на услуги гостиницы, где, помимо проживания, указано 3-разовое питание. При этом стоимость питания отдельно не выделена. Являются ли расходы на питание командировочными? Можно ли их отнести к расходам по КОСГУ 226?

Это интересно:  Какая Сумма Не Облагается Налогом При Продаже Машины В 2020 Году

Командировки в бюджетном учреждении: требования к документальному подтверждению расходов

в) расходов по проезду к месту служебной командировки и обратно к месту постоянной работы (включая оплату услуг по оформлению проездных документов, расходы за пользование в поездах постельными принадлежностями) – в размере фактических расходов, подтвержденных проездными документами, но не выше стоимости проезда железнодорожным транспортом – в купейном вагоне скорого фирменного поезда.

10 октября

Статьей 168 ТК РФ и Постановлением Правительства РФ № 749 суточными признаются дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места жительства. То есть питание работника в командировке в месте назначения возмещается за счет выплаты суточных.

Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до 3 лет, допускается только с их письменного согласия и при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. Женщины должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в командировку (ч. 2 ст. 259 ТК РФ). Аналогичные правила распространяются (ч. 3 ст. 259 ТК РФ):

Особенности направления работников в командировку.

* Возместить командировочные расходы в большем размере можно на основании приказа руководителя учреждения, за счет экономии бюджетных средств (средств субсидии) или за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности бюджетного (автономного) учреждения (п. 3 Постановления Правительства РФ № 729).

Нормы возмещения командировочных расходов.

Следует отметить, что возмещение командировочных расходов работникам должно производиться только на основании документального подтверждения факта командировки, которое является еще и необходимым условием для признания командировочных расходов как в бухгалтерском, так и в налоговом учете.

– работникам, заключившим трудовые договоры о работе в государственных учреждениях субъектов РФ, государственных органах субъектов РФ, – нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ;

Размеры возмещения командировочных расходов

Таким образом, если речь идет о расходовании средств федерального бюджета, то применяются порядок и нормы, утвержденные постановлениями Правительства РФ от 02.10.2002 № 729, от 26.12.2005 № 812, если автономное учреждение финансируется из бюджета субъекта или муниципалитета, то применяются документы, утвержденные соответствующим органом. Например, Порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, работников государственных учреждений Республики Крым утверждены Постановлением Совета министров Республики Крым от 26.12.2014 № 624. Данным документом установлены следующие размеры суточных:

Вид расходов с увязкой статей (подстатей) КОСГУ

2. Расходы на проезд и проживание в командировке не облагаются НДФЛ и страховыми взносами полностью, если эти расходы подтверждены документами (п. 3 ст. 217 НК РФ, ч. 2 ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, Письмо Минфина РФ от 29.01.2015 № 03‑04‑06/3305).

kapitalurist
Оцените автора
Бюро правового консалтинга - Lawcapital.ru