Вопросы и ответы
Добрый день! Хотелось бы узнать, предоставляется ли вычет при продаже нежилого помещения с учетом письма Минфина № 03-04-05/4-545 от 25.04.2022. Можно ли трактовать данное имущество как «иное» и претендовать на вычет в размере 250.000?
Не вполне понятно причем здесь указанное вами письмо Минфина. В нем речь идет о продаже ДОЛИ в ином имуществе. Если продается не ДОЛЯ в помещении, а все помещение целиком, то вы имеете право на вычет в размере 250 000 руб. в общем порядке.
Дается ли налоговый вычет на покупку нежилого помещения
Как таковой компенсации пенсионерам за приобретение жилья не предусмотрено. Предусмотрено освобождение дохода от обложения налогом на доходы физических лиц в размере 2 млн рублей, если они израсходованы на приобретение жилья. С учетом ставки НДФЛ в размере 13% возвращаемый налог как раз и составит 260 тысяч рублей. Но возвращен он будет только в случае, если ранее этот налог был уплачен налоговым агентом или самим налогоплательщиком. Так как государственные пенсии не облагаются налогом, то, соответственно, нет доходов, которые можно освободить от налогообложения.
Однако для пенсионеров предусмотрен особый порядок применения налогового вычета на приобретение жилой недвижимости. Вы можете использовать имущественный вычет в отношении доходов (если таковые были, и НДФЛ был удержан и уплачен в бюджет) за три предшествующих года.
Может ли физлицо получить имущественный налоговый вычет при продаже офисных помещений, которые сдавались в аренду
1. У физического лица если в собственности офисные помещения (по документам идут как жилые), он их сдает в аренду, 13% оплачивает налоговый агент. В собственности более 3-х лет. Если решить его продать, то имеет право воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, т.е. налога не будет, или ифнс может этот трактовать как ИП и заставить оплатить полностью 13%?
1. У физического лица если в собственности офисные помещения (по документам идут как жилые), он их сдает в аренду, 13% оплачивает налоговый агент. В собственности более 3-х лет. Если решить его продать, то имеет право воспользоваться имущественным вычетом по НДФЛ, т.е. налога не будет, или ифнс может этот трактовать как ИП и заставить оплатить полностью 13%?
Налоговый вычет на жилое и нежилое помещение в одном налоговом периоде
2. Имущественный налоговый вычет, предусмотренный
подпунктом 1 пункта 1 настоящей статьи, предоставляется с учетом следующих
особенностей:
1) имущественный налоговый вычет предоставляется в размере
доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 1 000 000 рублей, а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей;
ст. 220, «Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от
05.08.2022 N 117-ФЗ (ред. от 05.10.2022) <КонсультантПлюс>
Если нежилое помещение не использовалось в предпринимательской деятельности, то тогда на Ваш случай распространяется законодательство в отношении налогового вычета, действовавшего на момент вступления в наследство. Как я поняла это произошло менее 3-х лет назад, поэтому Вам положен следующий налоговый вычет .
Можно ли получить налоговый вычет за нежилое помещение
Имущественный налоговый вычет предоставляется гражданам при осуществлении затрат, на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для ИЖС (индивидуального жилищного строительства), и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.
Также, вычет может быть предоставлен в сумме расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) ранее взятых кредитов на новое строительство либо приобретение жилой недвижимости.
Налоговый вычет на нежилое помещение
Учитываемая для возврата сумма может включать в себя средства, истраченные на закупку строительных материалов и на проведение ремонтных работ. Возврат НДФЛ, связанный с постройкой дома, допускает включение в сумму возмещения стоимости подключения к газовым, водопроводным и канализационным сетям. То же касается и затрат на подключение к электросети.
Вопрос: Предоставляется ли имущественный налоговый вычет при приобретении нежилого помещения (пп.2 п.1 ст.220 НК РФ)? Ответ: В силу пп.2 п.1 ст.220 НК РФ имущественный налоговый вычет предоставляется на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Отметим, что имущественный налоговый вычет предоставляется только при приобретении и строительстве жилых помещений. На нежилые помещения действие пп.2 п.1 ст.220 НК РФ не распространяется.
Особенности уплаты налога на нежилое имущество
Если налогоплательщик отказывается от уплаты налога, то фискальный орган имеет право на принудительное взыскание средств со всех счетов налогоплательщика, либо может применяться уголовное преследование и назначаться уголовное наказание в виде реального срока заключения под стражу.
- Арендаторов или собственников помещений, используемых под точки общественного питания, кафе, рестораны или небольших бистро.
- Пользователей офисных помещений.
- Лиц, производящих любую продукцию народного потребления в специально оборудованных под производственные цели помещениях.
- Арендаторов или собственников помещений для реализации товаров и услуг, развлекательных центров, мест досуга и т.п.
- Пользователей социально значимых объектов: аэропортов, вокзалов, библиотек, спортивных сооружений.
- Владельцев складских помещений.
- Нанимателей помещений с иностранным гражданством.
- Руководителей административных подразделений федерального или муниципального значения.
Налоговый вычет при смене статуса помещения
Таким образом, срок нахождения нежилого помещения в собственности налогоплательщика-продавца определяется на основании свидетельства о государственной регистрации права собственности на этот объект недвижимости в виде нежилого помещения» (Письмо МФ от 26.08.2022№ 03-04-05/7-607).
«Статьей 219 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что право собственности на здания, сооружения и другое вновь создаваемое недвижимое имущество, подлежащее государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации.
Особенности расчета и уплаты налога на нежилое помещение для физических лиц
Несмотря на то, что использование кадастровой стоимости при налогообложении установлено нормативными актами (в том числе и НК РФ), у каждого субъекта РФ есть право самостоятельно устанавливать дату введения новых правил расчета. Поэтому в некоторых регионах страны имущественный налог еще может оплачиваться на основании инвентаризационной стоимости.
Налог на имущество физических лиц обязаны оплачивать все граждане РФ, являющиеся собственниками. Но на законодательном уровне предусмотрено, что некоторые категории физических лиц имеют право на получение льготы. Такие послабления устанавливаются как на федеральном, так и на региональном уровне. К налогоплательщикам, которые могут быть освобождения от уплаты, относятся:
Налоговый вычет за нежилое помещение
Платежные документы, оформленные в установленном порядке
и подтверждающие факт уплаты денежных средств
налогоплательщиком по произведенным расходам на новое
строительство либо приобретение жилого дома или доли
(долей) и по расходам на приобретение квартиры, комнаты
или доли (долей) в них (квитанции к приходным ордерам,
банковские выписки о перечислении денежных средств со
счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые
чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с
указанием в них адресных и паспортных данных продавца и
другие документы)
Оплата расходов на строительство или приобретение жилого
дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них для
налогоплательщика произведена за счет средств
материнского (семейного) капитала, направляемых на
обеспечение реализации дополнительных мер
государственной поддержки семей, имеющих детей
Вопрос: Организация арендует офисное помещение на условиях субаренды
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
При этом в соответствии со ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
Налоги и Право
А что выиграет государство, если оно будет с одних людей налоги брать, а другим те же суммы отдавать? Этот вопрос задали журналисты. Но выгода есть. Как объяснил представитель ФНС, если схема будет воплощена, то, скорее всего, суммы для налоговых вычетов будут иметь потолок (как и при других видах налоговых вычетов), а налог с квартирных хозяев будет взиматься со всего дохода от аренды.
Об этой инициативе рассказал журналистам руководитель управления налогообложения ФНС Дмитрий Григоренко. «Мы выходим в Минфин с таким предложением. Понятно, что это все будет обсуждаться», — сказал он, поясняя, что речь идет о введении в Налоговый кодекс новых инструментов для стимулирования людей платить налог за сдачу жилья в аренду. При этом мера должна быть такой, чтобы платить налог было гораздо выгоднее, чем не платить его и быть «пойманным» за это, уточнил Дмитрий Григоренко.
Налоговый вычет на налог на имущество
Определением налоговом базы занимается местная налоговая инспекция. Фискальный сбор регулируют НК РФ, руководство городов с федеральным статусом и муниципалитетов с помощью составления нормативно-правовой документации.
Чтобы подсчитать, какова будет величина налогового вычета, надо рыночную цену квадратного метра жилья помножить на 50, 10 или 20 кв м. Допустим, один квадратный метр жилплощади стоит 50 тысяс рублей. То налоговый вычет, например, для квартиры будет равняться одному миллиону рублей. Если цена квартиры 3 млн., то размер налоговой базы будет равняться 2 млн рублей. Имущественный налог в данном случае взымается именно с этой суммы.
Налоговый Вычет По Налогу На Офисные Помещения
Неопределенный до сих пор правовой статус апартаментов (по сути жилья в нежилых зданиях) ставит перед покупателями такой недвижимости несколько вопросов и рисков. Например, владельцы апартаментов и потенциальные покупатели не всегда знакомы с новой системой налогообложения недвижимости — по кадастровой оценке.
Об этом пойдёт речь в статье,которая будет полезна как для уже сдающих недвижимость индивидуальных предпринимателей и физических лиц,так и для тех,кто только собирается заняться этим бизнесом. Первый возникающий вопрос обычно касается способа оформления нежилой недвижимости для последующей сдачи в аренду.
Налоговый вычет по налогу на имущество физических лиц
Следует отметить, что представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные)) вправе увеличивать размеры налоговых вычетов в отношении объектов недвижимого имущества, перечень которых установлен пунктами 3 — 6 статьи 403 Кодекса.
Так, в соответствии со статьей 403 главы 32 Кодекса налоговая база в отношении следующих объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость, уменьшенная на соответствующую величину кадастровой стоимости этого объекта недвижимости:
Покупка нежилого помещения
Но хочу предупредить Вас, что данный вопрос является довольно спорным, т.к. изначально объект приобретался как нежилое помещение, а в Налоговом кодексе РФ ст. 220 список недвижимости, на возврат которых налогоплательщик может претендовать, является следующее жилое имущество, приобретенное на территории России:
В судебной российской практике, есть одно дело, в котором обычному налогоплательщику все-таки удалось доказать суду свое право на такого рода налоговый вычет: Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 12.08.2022 по делу № А52-3251/2022.
