Судебная практика: блокировка банковских счетов
Арбитражный суд Московского округа постановил, что прежде чем запрашивать у клиента пакет дополнительных документов, банк должен быть уверен в неправомерности операций, совершаемых клиентом. Кроме того, штрафовать за подозрительные операции или назначать дополнительную комиссию банк также не имеет права.
Долг по пене в 4 рубля не может служить основанием для приостановления операций по банковскому счету. К такому выводу пришел Арбитражный суд Центрального округа. Если налоговики пошли на такой шаг, они нарушили права налогоплательщика.
Блокировка счетов
- Проверяющие органы утеряли сданную отчетность;
- Уточненная отчетная документация была предоставлена позже срока;
- В платежном поручении был неверно указан КБК;
- Юрлицо отсутствует по указанному в документах адресу;
- Во время камеральной проверки членам комиссии не были
Электронный журнал «Практик»
Информационный портал по бухгалтерской, налоговой и юридической тематике при поддержке аудиторской фирмы «РАЙТ ВЭЙС» на основе опыта и практики.
Аудиторские, консалтинговые и юридические услуги.
Непредставление налогоплательщиком электронной квитанции о приеме документов из инспекции является основанием для блокировки счета
Отметим, что если налоговая инспекция вынесет решение о приостановлении операций по счетам организации, то банк не вправе открыть организации не только новые счета, но и вклады либо депозиты. Данное положение действует с 6 декабря 2022 года (п. 12 ст. 76 НК РФ).
Речь идет о получении уведомления о вызове в инспекцию, либо о требовании представить документы или пояснения. Налогоплательщик обязан подтвердить получение подобного требования или уведомления, передав налоговикам электронную квитанцию. Сделать это нужно в течение шести рабочих дней со дня отправки документов инспекцией. Если в отведенный срок налогоплательщик не передаст квитанцию о приеме требования или уведомления, инспекторы вправе в течение 10 дней по истечении срока передачи квитанций принять решение о приостановлении операций по счетам (п. 3 ст. 76 НК РФ).
Блокировка счета по решению суда
Арест может быть наложен на расчетный счет и судебными приставами в рамках возбуждения исполнительного производства. Судебный пристав-исполнитель имеет право налагать арест на денежные средства и иные ценности должника, находящиеся на счетах, во вкладах или на хранении в банках (абз.7 п.2 ст.12 Федерального закона №118-ФЗ «О судебных приставах»).
Но суды не удовлетворили жалобу компании, поскольку компанией не было приведено документальных доказательств того, что непринятие обеспечительных мер позволит сохранить баланс публичных и частных интересов заинтересованных лиц (Постановление АС Северо-Западного округа от 25.04.2022 г. №А56-68022/2022).
Арбитражная практика
По мнению суда, взыскание с налогового органа процентов, предусмотренных абзацем 2 пункта 9.2 статьи 76 Налогового кодекса РФ, носит компенсационный характер и не предполагает обогащение налогоплательщика. Иное толкование привело бы к нарушению баланса частных и публичных интересов и неосновательному обогащению налогоплательщика.
Таким образом, уже через 4 дня после принятия решения о приостановке операций по счетам, налоговая инспекция была обязана отменить своё решение. Однако, она этого не сделала. По мнению инспекции, принятые в определении от 17.04.2022 обеспечительные меры не затрагивали решение инспекции от 13.04.2022 о приостановлении операций по счетам.
Обзор судебной практики о блокировке расчетного счета
На форумах и соц.сетях размещено многоразмышлений о том, что бороться с банками бесполезно, и если счет заблокирован, то деньги (или существенную часть из них) уже не вернуть. Мы проанализировали судебную практику и в пользу клиентов, и в пользу банков и сделали вывод, что бороться за свои права можно и нужно: в случае, если банк необоснованно препятствует клиентам в использовании счета или проведении операций, суды становятся на сторону последних. В случае даже если банки обоснованно подозревают клиентов в обналичивании и суды подтверждают отказ в проведении операций, такой отказ не означает, что банк может удерживать деньги: клиент остается собственником этих денег и должен иметь возможность получить их в своё владение. Ниже представлен обзор судебной практики по такой категории споров.
За 2022 года банки отказали в совершении почти полумиллиона операций своих клиентов на общую сумму 180 миллиардов рублей. Соответственно, с проблемой фактической блокировки счетов банками столкнусь сотни тысяч ИП, физических и юридических лиц.
Незаконная блокировка расчетного счета
Ответ. На практике встречаются разные методы воздействия со стороны налоговых органов на налогоплательщика, но, ввиду причин, указанных выше, блокировка расчётного счёта является самым популярным.
Если налогоплательщик имеет несколько расчётных счетов в разных банках, и налоговый орган не обладает информацией о величине средств на счетах, и не имеет возможности направить несколько инкассовых поручений в разные банки, в этом случае налоговым органом выбирается один из банков, куда направляется поручение, а операции по всем остальным расчётным счетам организации приостанавливаются. Это делается на тот случай, если поручение вдруг не сможет быть выполнено.
Блокировка расчетного счета налоговиками Всегда ли это законно, и как отстоять свои интересы
Заметим, что от неприятности оказаться без вины виноватым не застрахован практически ни один плательщик. А длительная блокировка банковских счетов вполне может привести к полному прекращению деятельности пострадавшего коммерсанта.
Расходные банковские операции приостанавливаются с момента получения банком решения инспекторов до отмены ими данного решения. Отменить суровый вердикт инспекторы должны в следующий операционный день после подачи непредставленной в срок налоговой декларации либо получения документов, подтверждающих факт взыскания налога (п. 3, 8 ст. 76 НК РФ).
Проверка блокировки счета на сайте налоговой
С 2022 года работодателей обяжут предоставлять по НДФЛ за своих работников ежеквартальный расчёт. И по истечении 10 дней не предоставившим заблокируют расчётные счета. Эти изменения в НК РФ указаны в законе №113-ФЗ от 02.05.2022.
Все описанные причины блокировки расчетного счета в банке указаны в ст. 76 НК России. Важно понимать, что ИНФС может заблокировать его у любой организации по целому ряду установленный законодательством Российской Федерации причин. Действия ИФНС должны быть реализованы только в рамках закона, поэтому налогоплательщику следует уточнять причины применения таких мер.
Обзор судебной практики — Блокировка счета: законные способы выхода из кризиса — (О
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.
Приведенные положения подтверждаются арбитражной практикой. Так, применение налоговой инспекцией в отношении предприятия, объявленного несостоятельным (банкротом), положений, предусмотренных ст. 76 НК РФ, признано неправомерным. В данном случае правоотношения по расчетам с кредиторами регулируются положениями Закона о банкротстве (постановления ФАС ВСО от 27.06.2022 N А33-16902/06-Ф02-3808/07; ФАС ЗСО от 23.04.2022 N А05-11378/2022).
Судебная практика: блокировка банковских счетов
В этом году клиенты банков, как физические, так и юридические лица, столкнулись с массовыми отказами банков в совершении операций по счетам. По статистике ЦБ РФ всего было осуществлено примерно 500 тысяч блокировок на общую сумму 180 миллиардов рублей. Естественно, что во многих случаях с проблемой пришлось разбираться судам. Обзор судебной практики посвящен опротестовыванию решений о приостановлении операций по банковским счетам.
Долг по пене в 4 рубля не может служить основанием для приостановления операций по банковскому счету. К такому выводу пришел Арбитражный суд Центрального округа. Если налоговики пошли на такой шаг, они нарушили права налогоплательщика.
Блокировка расчетного счета банком: причины, как разблокировать
При этом нередки случаи, когда инициатором блокировки счета выступает не внешний орган, а непосредственно банк – через свою специальную службу финмониторинга. При принятии решений по приостановлению операций по счету клиента ваш банк, как и все другие, руководствуется следующими документами:
Отзыв лицензии для банка равен летальному исходу. Решение регулятора нельзя обжаловать. Потерявшая доверие кредитная организация незамедлительно ликвидируется, а если не способна выплатить долги – объявляется банкротом.
Блокировка расчетных счетов
ФЗ 115 об отмывании доходов действует уже 16 лет, но именно в этом году Центробанк значительно ужесточил регулирование банковского обслуживания. Банкам дали право отказывать в проведении операций, открытии счетов возможности дистанционного обслуживания. Было добавлено требование знать и документально подтверждать бенефициарных владельцев.
К октябрю 2022 года банковскими организациями заблокировано уже около полумиллиона расчетных счетов индивидуальных предпринимателей и юридических лиц. Блокировка происходит по 115 ФЗ о «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». таким образом, после блокировки счета организация попадает в черный список Центробанка как занимающаяся мошенничеством и обналичкой. Интересно, что в списке хранится не только информация об организации, но и данные об устройствах, с которых сомнительный клиент входил в онлайн банк. Судебное решение для блокировки не требуется, а компании придется менять банк, реквизиты и восстанавливать репутацию.
Блокировка счета банком по 115-ФЗ
Не забудьте, что с банка можно взыскать убытки, проценты за пользование чужими денежными средствами и судебные расходы (ст. 15, 395 и 856 ГК РФ). Пользоваться этим правом крайне необходимо, т.к. это стимулирует кредитную организацию в последующей деятельности не спешить с выводами и рассматривать все доводы прежде чем принимать решения.
Банкам не очень нравится, когда у клиента несколько расчетных счетов, по каждому из которых ведутся разные операции. Например, по одному счету оплачиваются налоги, а по-другому осуществляются расчёты с контрагентами. По возможности, используйте один счёт для ведения всех операций в вашей деятельности. Инструкции ЦБ рекомендуют банкам анализировать обороты по счетам, выплаты заработной платы, налогов и многое другое. Не имея информации по вашим другим расчетным счетам, банк просто «завалит» вопросами и запросами о предоставлении информации. Конечно же блокировка операций по счету вполне реальное событие, которое в данной ситуации можно будет ожидать.
Судебный вердикт: за долг в несколько рублей блокировать счет незаконно
Предмет спора: инспекция заблокировала банковский счет компании, которая задолжала бюджету 4 рубля 17 копеек. Это был единственный банковский счет компании. При этом срок на добровольное исполнение требования по уплате недоимки на момент блокировки счета не истек.
Одновременно на основании решения ЦБ РФ банк налогоплательщика лишился лицензии. Организация не имела никаких других счетов, а открыть новый счет в другом банке она не могла, поскольку блокировка счета означает невозможность заведения новых счетов.
Как проверить заблокирован ли расчетный счет организации
Если причина блокировки – несдача отчетности, неподтверждение получения информации от ИФНС или необеспечение электронного документооборота, то блокировке подлежит вся сумма остатка на счете. Если причина в недоимке, то заморозке подлежат денежные средства в размере задолженности.
Проверить счет на наличие блокировки можно на сайте ИФНС, введя номер счета и БИК банка. Для снятия блокировки нужно предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие оплату задолженности или устранение недочетов.
